Supply Chain e Logística
Estratégias e Performance (Lean, Toc, 6 Sigma)
Order to cash e ciclo de caixa: do pedido ao pagamento
- Por Sidney Rago
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Sumário executivoOrder to cash em resumo: Order to cash, ou processo do pedido ao pagamento, é um processo multidepartamental que só termina quando a fatura é paga e quitada, e não na entrega ao cliente. Ele atravessa marketing, vendas, contabilidade, inventário, produção, distribuição e logística. Por isso, seu principal objetivo é alinhar todas as áreas na redução do ciclo de caixa.
Desde sempre a Logística procurou otimizar dois importantes indicadores, os Custos Logísticos que compreendem todos os gastos referentes aos recursos gastos na operação logística, e o Atendimento aos Clientes ou Nível de Serviço.
Com o surgimento do Supply Chain Management, no início dos anos 2000, novos indicadores e processos são desenvolvidos e gerenciados.
O processo denominado de “order to cash”, traduzindo literalmente, processo do pedido ao pagamento é um deles.
A diferença com o processo de atendimento aos clientes é que tradicionalmente este é encerrado no momento da entrega dos produtos aos clientes, e o “order to casch” só termina quando a fatura é paga e quitada.
A diferença parece ser pequena, mas quando analisamos a fundo, percebemos que representa uma enorme quebra de paradigma nas Empresas.
O ‘Order To Cash” é um processo multidepartamental, que atravessa Marketing, Vendas, Contabilidade, Inventário, Produção, Distribuição, Supply Chain e Logística. Portanto quando não o tratamos como um processo, muitos gargalos são criados, com o objetivo de melhorar localmente este processo, por exemplo: aumentarmos a rigidez dos controles de crédito e reduzirmos as vendas.
E o objetivo é otimizarmos o processo como um todo.
E a razão é que um dos principais indicadores deste processo é o “Ciclo de Caixa”.
Ciclo de caixa é o tempo que se passa entre o pagamento feito aos fornecedores e o recebimento correspondente às vendas dos produtos. Também conhecido como ciclo financeiro ou ciclo de conversão de caixa (CCC).
CICLO OPERACIONAL = PMRE (Prazo Médio de Renovação dos Estoques) + PMRV (Prazo Médio de Recebimento das Vendas)
CICLO FINANCEIRO OU DE CAIXA = CICLO OPERACIONAL – PMPF (Prazo Médio de Pagamento aos Fornecedores)
CICLO FINANCEIRO OU DE CAIXA = PMRE + PMRV – PMPF
No passado tínhamos este processo sendo dividido entre vários departamentos a saber: quem cuidava do Prazo Médio de Renovação dos Estoques podia ser o PPCP – Planejamento, Programação e Controle da Produção, ou Gestão de Estoques, Área de Vendas, entre outros atores.
Quem cuidava do Prazo Médio de Pagamento dos Fornecedores era o pessoal de compras ou o pessoal do financeiro, e quem cuidava do Prazo Médio de Recebimento dos Clientes era o pessoal de vendas ou de crédito.
O principal objetivo do “Order To Cash” é alinhar todos na redução do Ciclo de Caixa, a fim de minimizarmos os riscos da organização e permitirmos o crescimento das Empresas com um caixa otimizado. Além de melhorarmos o atendimento aos clientes, otimizando o processo como um todo.
O maior desafio das Empresas hoje é trabalharmos com ênfase nos Projetos e Processos, e cada vez menos com foco nos departamentos, que tendem a desaparecer.
O Supply Chain Management, conferiu a Logística uma visão estratégica e financeira, onde os estoques passam a ser o ativo principal.
Para otimizarmos o “Order To Cash” temos que otimizar os nossos estoques em toda a cadeia de abastecimento.
Este é o ponto de partida para a implementação do Mindset “Order To Cash”.
Veja também: Order to Cash: A Importância do Processo O2C
Os componentes do ciclo de caixa
Em resumo, as fórmulas e os responsáveis que o post apresenta:
| Componente | O que é | Quem cuidava no passado |
|---|---|---|
| PMRE | Prazo médio de renovação dos estoques | PPCP, gestão de estoques ou vendas |
| PMRV | Prazo médio de recebimento das vendas | Vendas ou crédito |
| PMPF | Prazo médio de pagamento aos fornecedores | Compras ou financeiro |
| Ciclo financeiro ou de caixa | PMRE mais PMRV, menos PMPF | Alvo comum de todas as áreas no order to cash |
Perguntas frequentes sobre order to cash e ciclo de caixa
Como se diz order to cash em português?
Traduzindo literalmente, order to cash é o processo do pedido ao pagamento. A diferença para o processo tradicional de atendimento aos clientes é que este se encerra na entrega dos produtos, enquanto o order to cash só termina quando a fatura é paga e quitada. A sigla usada no mercado é O2C.
O que é ciclo de caixa?
Ciclo de caixa é o tempo entre o pagamento feito aos fornecedores e o recebimento correspondente às vendas dos produtos. Também é chamado de ciclo financeiro ou ciclo de conversão de caixa, CCC. A fórmula é PMRE, prazo médio de renovação dos estoques, mais PMRV, prazo médio de recebimento das vendas, menos PMPF, prazo médio de pagamento aos fornecedores.
Qual a diferença entre ciclo operacional e ciclo de caixa?
O ciclo operacional é a soma do prazo médio de renovação dos estoques com o prazo médio de recebimento das vendas. O ciclo de caixa, ou financeiro, é o ciclo operacional menos o prazo médio de pagamento aos fornecedores, ou seja, o período em que a empresa precisa financiar a operação com recursos próprios.
Por que tratar o order to cash como processo, e não por departamento?
Porque o order to cash atravessa marketing, vendas, contabilidade, inventário, produção, distribuição e logística. Quando cada área melhora só a sua parte, surgem gargalos, como aumentar a rigidez do crédito e reduzir as vendas. O objetivo é alinhar todos na redução do ciclo de caixa, minimizando riscos e crescendo com caixa otimizado.
Por onde começar a otimizar o order to cash?
Segundo o autor, o ponto de partida é otimizar os estoques em toda a cadeia de abastecimento. O Supply Chain Management deu à logística uma visão estratégica e financeira, na qual os estoques passam a ser o ativo principal, e reduzir o prazo de renovação dos estoques encurta diretamente o ciclo de caixa.
Conteúdos complementares recomendados
- Order to cash: a importância do processo O2C: Além disso, o artigo indicado no post.
- Order management: A gestão do pedido do cliente.
- Pedido perfeito: Por fim, como medir o desempenho do pedido.
